損益とキャッシュ

お客様を訪問していると、よく経営者の方から「利益がこんなにでているのに、なぜキャッシュがないのだろう？」といったご質問を受けます。（ここでのキャッシュとは現金＋当座・普通）

私も、この職業に就き始めたときによく疑問に思ったものです。

それでは、どうしてこの疑問が出てきたのでしょうか？
簡単な例を考えて見ましょう。

例）
①売上１０００円
②仕入５００円
③売掛金５００円
④買掛金２００円

利益は・・・　
売上－仕入＝１０００円－５００円＝利益５００円

一方、キャッシュは・・・
（売上－売掛金）－（仕入－買掛金）＝（１０００円－５００円）－（５００円－２００円）＝キャッシュ２００円

という訳で、利益とキャッシュはずれます。
さらに、借入金の返済や設備投資なんかを行うと利益は出ているのに、キャッシュは無いといった事態が起こります。

『黒字倒産』といった事態を回避するためにも、常にこうした差を意識するということが重要ではないでしょうか。